1. Contextul și scopul Legii nr. 126/2024
Legea nr. 126/2024 a fost creată pentru a întări mecanismele de prevenire și sancționare a evaziunii fiscale. Aceasta include măsuri punitive clare pentru abaterile de la obligațiile fiscale, cu scopul de a proteja bugetul de stat și a încuraja un comportament fiscal responsabil. Potrivit legii, infracțiunile de evaziune fiscală pot atrage pedepse cu închisoarea între 3 și 15 ani, precum și sancțiuni financiare semnificative. Principalele modificări au fost aduse articolelor 6Å, 8 și 9 din Legea nr. 241/2005, care detaliază faptele considerate infracțiuni și măsurile de pedepsire.
2. Ce tipuri de activități constituie infracțiuni de evaziune fiscală?
Modificările legislative clarifică infracțiunile de evaziune fiscală, printre care se numără:
a) Neplata la termen a impozitelor și contribuțiilor reținute de la angajați sau parteneri comerciali
b) Ascunderea bunurilor impozabile și omisiunea evidențierii veniturilor în documentele contabile
c) Utilizarea de documente fictive pentru a justifica cheltuieli nereale
d) Falsificarea documentelor contabile sau a aparatelor de marcat electronice fiscale
e) Utilizarea cu rea-credință a sistemului RO e-Factura pentru a masca operațiuni fictive sau a deforma circuitul tranzacțional.
Aceste activități, dacă sunt detectate în cadrul controalelor fiscale pot atrage sancțiuni dure, în funcție de gravitatea și valoarea prejudiciului cauzat.
3. Pedepse și majorări de sancțiuni
Legislația impune pedepse diferențiate în funcție de valoarea prejudiciului generat de evaziune. Astfel:
a) Dacă prejudiciul depășește 500.000 de euro, pedeapsa minimă și maximă crește cu 3 ani
b) Dacă prejudiciul este mai mare de 1.000.000 de euro, limita pedepselor se majorează cu 5 ani. Pentru sumele mai mici, legea prevede opțiunea recuperării prejudiciului într-un termen de 30 de zile de la finalizarea controlului fiscal, ceea ce ar putea elimina pedeapsa penală. Totuși, această posibilitate nu este valabilă pentru recidiviști sau pentru cei care nu acoperă integral prejudiciul, în condițiile stabilite de lege.
4. Rolul important al contabilului profesionist în conformitatea fiscală
Dincolo de aspectele juridice și financiare, această legislație scoate în evidență importanța colaborării strânse cu un contabil profesionist. În contextul unor reglementări tot mai complexe și stricte, implicarea unui expert devine necesară pentru a asigura corectitudinea declarațiilor fiscale și evitarea riscurilor de neconformitate. Printre beneficiile unei astfel de colaborări se numără:
a) Asigurarea unei contabilități transparente și corecte, respectând toate cerințele legale
b) Implementarea sistemelor fiscale noi, cum ar fi conectarea aparatelor fiscale la sistemul național de monitorizare și utilizarea corectă a RO e-Factura
c) Identificarea și corectarea potențialelor riscuri de evaziune prin măsuri preventive și sfaturi personalizate.
5. Ce se întâmplă dacă se constată evaziune fiscală?
În cazurile în care autoritățile fiscale constată evaziune, compania sau persoana implicată poate beneficia de o reducere a sancțiunilor dacă acționează proactiv. În situațiile de evaziune cu un prejudiciu de până la 1.000.000 de euro, dacă sumele datorate sunt achitate integral în termen de 30 de zile de la controlul fiscal și sunt majorate cu 15% din valoare, pedeapsa poate fi anulată. Aceasta încurajează contribuabilii să remedieze rapid erorile și să acopere integral prejudiciul, limitând astfel impactul pe termen lung asupra activității lor.
6. Concluzie: responsabilitatea antreprenorului în fața noilor schimbări legislative
Pentru orice antreprenor, noile cerințe impuse de Legea nr. 126/2024 sunt un semnal clar al importanței unei gestiuni fiscale responsabile și corecte. Într-un context economic și legislativ în continuă schimbare, antreprenorii trebuie să fie la curent cu obligațiile lor fiscale și să acționeze preventiv pentru a evita sancțiunile.
Antreprenorii sunt sfătuiți să își revizuiască procedurile interne, să colaboreze activ cu un expert contabil și să utilizeze tehnologiile puse la dispoziție de autorități, cum ar fi RO e-Factura, pentru a asigura transparența și corectitudinea raportărilor fiscale. Conformitatea fiscală nu este doar o obligație legală, ci și o responsabilitate față de partenerii de afaceri și față de întreaga comunitate.
Text: Oana LUCA – Consultant fiscal