1. OPERAȚIUNI ÎNTRE COMERCIANȚI
Între comercianți, operațiunile de încasări și plăți în numerar se pot efectua în următoarele condiții1:
a) încasări de la comercianți, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană;
b) încasări efectuate de către magazinele de tipul cash and carry, care sunt organizate și funcționează în baza legislației în vigoare, de la comercianți, în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană;
c) plăți către comercianți, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/ persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;
d) plăți către magazinele de tipul cash and carry, care sunt organizate și funcționează în baza legislației în vigoare, în limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei;
e) plăți din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare.
Este interzisă eludarea limitărilor de mai sus prin încasări/plăți de tip fragmentat prin care se fracționează suma de încasat/de plată în mai multe tranșe, pentru a evita plafonul de încasare/plată în numerar stabilit prin lege. Pentru facturile către furnizorii de bunuri și servicii cu valori care depășesc plafonul de numerar, plata până în limita plafonului se poate realiza în numerar, iar suma care depășește acest plafon poate fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar.
Sumele în numerar aflate în casieria comercianților nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei (sau 500.000 lei în cazul magazinelor de tipul cash and carry, supermagazinelor și hipermagazinelor care sunt organizate și funcționează în baza legislației în vigoare). Sumele în numerar care depășesc plafonul se depun în conturile bancare ale acestor persoane în termen de două zile lucrătoare. Prin excepție, se admite depășirea acestui plafon numai cu sumele aferente plății salariilor și a altor drepturi de personal, precum și a altor operațiuni cu persoane fizice, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora.
2. OPERAȚIUNI ÎNTRE COMERCIANȚI ȘI PERSOANE FIZICE
Operațiunile de încasări și plăți în numerar efectuate între comercianți și persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi, se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 lei către/de la o persoană, cu interzicerea eludării acestei limite prin încasări/plăți de tip fragmentat (exceptând cazul livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii care se efectuează cu plata în rate în baza contractelor încheiate).
Operațiunile de încasări și plăți efectuate între comercianți și persoane fizice, reprezentând primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, indiferent de natura și destinația acestora, se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar.
3. OPERAȚIUNI ÎNTRE PERSOANE FIZICE
Operațiunile de încasări și plăți în numerar între persoanele fizice, altele decât operațiunile de încasări și plăți realizate prin intermediul instituțiilor de plată, efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestării de servicii, precum și cele reprezentând acordarea/restituirea de împrumuturi, se pot efectua în limita unui plafon zilnic de 50.000 lei/tranzacție, cu interzicerea eludării acestei limite prin încasări/plăți de tip fragmentat ori prin fragmentarea unei tranzacții mai mari de 50.000 lei.
4. CONSECINȚELE NERESPECTĂRII LIMITĂRILOR LEGALE
Nerespectarea limitărilor legale privind operațiunile de încasări și plăți în numerar constituie contravenție și se sancționează cu amendă de 25% din suma încasată/plătită, respectiv deținută în casierie, care depășește plafonul stabilit prin lege pentru fiecare tip de operațiune, dar nu mai puțin de 500 lei.
Text: Rubrică realizată de av. Achim-Sorin RĂZOARE – colaborator Laurenţiu, Laurenţiu & Associates